การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91

คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับผู้มีรายได้ในประเทศไทย

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหน้าที่ตามกฎหมายที่ผู้มีรายได้ทุกคนในประเทศไทยต้องปฏิบัติตาม โดยในแต่ละปี กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ให้ถูกต้องตามลักษณะรายได้ของตนเอง หากยื่นแบบผิดประเภทหรือยื่นล่าช้า อาจก่อให้เกิดเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม หรือปัญหาทางกฎหมายในอนาคต

บทความนี้จะอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ความแตกต่างของแบบ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 รวมถึงแนวทางเตรียมเอกสาร เพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นภาษีได้อย่างถูกต้องและครบถ้วน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีที่จัดเก็บจากรายได้ของบุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล โดยรายได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี ได้แก่ รายได้ที่เกิดขึ้นตลอดปีภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคมของทุกปี

รายได้ที่เข้าข่ายต้องเสียภาษี เช่น

• เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส
• ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ
• รายได้จากการประกอบธุรกิจหรือวิชาชีพอิสระ
• รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
• ดอกเบี้ย เงินปันผล
• รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์

ภ.ง.ด.90 คืออะไร และใครต้องยื่น

ภ.ง.ด.90 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับผู้ที่มีรายได้มากกว่า 1 ประเภท หรือมีรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนเพียงอย่างเดียว

ผู้ที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ได้แก่

• ผู้ประกอบอาชีพอิสระ (ฟรีแลนซ์)
• ผู้ประกอบธุรกิจส่วนตัว
• พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์
• ผู้ที่มีรายได้จากค่าเช่า ดอกเบี้ย หรือเงินปันผล
• ผู้ที่มีเงินเดือนควบคู่กับรายได้เสริมอื่น ๆ

ภ.ง.ด.91 คืออะไร และใครเหมาะกับแบบนี้

ภ.ง.ด.91 เป็นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับผู้มีรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง หรือโบนัสจากนายจ้างเพียงแหล่งเดียว และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว

กลุ่มที่มักยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 ได้แก่

• พนักงานประจำ
• ข้าราชการ
• ลูกจ้างบริษัทเอกชน
• ผู้ที่ไม่มีรายได้อื่นนอกจากเงินเดือน

เปรียบเทียบความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91

กำหนดเวลาการยื่นแบบภาษี

• ยื่นแบบกระดาษ: ภายในวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี
• ยื่นแบบออนไลน์ (e-Filing): ภายในวันที่ 8 เมษายน ของทุกปี

เอกสารที่ใช้ในการยื่นภาษี

• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
• สรุปรายได้ทั้งปี
• เอกสารค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
• เอกสารประกัน กองทุน และเงินบริจาค

การยื่นภาษีออนไลน์ (e-Filing)

การยื่นภาษีผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ช่วยลดขั้นตอน ประหยัดเวลา และสามารถตรวจสอบสถานะหรือขอคืนภาษีได้สะดวก

สรุป

การเลือกยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ให้ถูกต้อง เป็นสิ่งสำคัญที่ช่วยลดความเสี่ยงด้านกฎหมายและช่วยให้การวางแผนภาษีมีประสิทธิภาพมากขึ้น หากไม่แน่ใจ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสำนักงานบัญชี